Взыскание долгов по налогам: новые правила с 2026 года

В 2026 году в Казахстане вступают в силу обновленные нормы Налогового кодекса, направленные на совершенствование механизмов взыскания налоговой задолженности и повышение прозрачности налогового администрирования. Подробнее об этом на брифинге в Службе коммуникаций Астаны рассказал руководитель управления по работе с задолженностью Департамента государственных доходов столицы Аймахан Енбаев, передает Elordainfo.kz.

Аймахан Енбаев отметил, что изменения в законодательство позволят сделать систему взыскания более справедливой, дифференцированной и направленной на поддержку честного бизнеса.

Одним из ключевых новшеств является отказ от применения мер принудительного взыскания на основе Системы управления рисками (СУР).

«Ранее категорирование налогоплательщиков по уровню риска (низкий, средний, высокий) определяло, будут ли к ним применены меры взыскания. Это приводило к тому, что даже при небольших суммах задолженности для некоторых категорий могли вводиться ограничения, влияющие на деятельность бизнеса.

С 2026 года этот подход отменяется. В новом Налоговом кодексе предусмотрена четкая градация мер принудительного взыскания в зависимости от размера задолженности, что делает процесс более прозрачным и исключает блокировку деятельности бизнеса при незначительных суммах долга.

Если задолженность не превышает 20 МРП (86 500 тенге), применяются только минимальные меры – начисление пени и направление извещения налогоплательщику. Ограничения на банковские счета не вводятся.

При задолженности от 20 до 45 МРП (86 500-194 625 тенге) налоговый орган направляет уведомление, а при его неисполнении приостанавливает расходные операции по банковским счетам. Также возможно выставление инкассовых распоряжений для погашения задолженности.

Если задолженность превышает 45 МРП, перечень мер расширяется: описывается имущество для реализации на торгах», – пояснил спикер.

Кроме того, налоговые органы начинают работу по взысканию долга за счет дебиторов налогоплательщика. Такой подход ориентирован на своевременное исполнение обязательств без излишнего давления на предпринимателей. Подобная система позволяет более эффективно администрировать долги и одновременно защищает деятельность добросовестного бизнеса.

С 2026 года изменяется порядок приостановления операций по банковским счетам при наличии задолженности по социальным платежам.

«Если долг превышает 6 МРП (25 950 тенге), то через 10 рабочих дней после вручения уведомления расходные операции будут приостанавливаться. При этом блокировка будет осуществляться только в пределах суммы задолженности, что позволяет избежать полной остановки деятельности предприятия.

Также вводятся меры в отношении крупных должников: при задолженности свыше 27 тысяч МРП (116 млн тенге), не погашенной в течение трех месяцев, суд может ограничить выезд налогоплательщика за границу. Перед этим налоговые органы обязаны уведомить должника и предоставить возможность добровольного погашения», – отметил представитель ДГД.

Одновременно расширяются возможности получения отсрочек и рассрочек по налогам. Компании, соответствующие установленным критериям, смогут оформлять отсрочку без залога, а для налогоплательщиков с временными трудностями предусмотрена рассрочка до 1 500 МРП (6 487 500 тенге).

Импортеры также смогут отсрочить уплату НДС по сырью и материалам, используемым в производстве.

«На 5 декабря 2025 года общая сумма налоговой задолженности по Астане составляет 103 млрд тенге, из которых 58 млрд тенге – недоимка. С начала года налоговые органы взыскали 10 млрд тенге», – сообщил Аймахан Енбаев.

Напомним, в Казахстане с 2026 года вводится порог для отнесения операций на банковских счетах физических лиц к доходу от предпринимательства.