Декларация без ошибок: что нужно знать казахстанцам о формах 250.00 и 270.00

В Казахстане продолжается поэтапное внедрение системы всеобщего декларирования доходов и имущества физических лиц. Данный механизм направлен на повышение прозрачности финансовых операций и усиление контроля за доходами граждан. Система действует с 1 января 2021 года и является одним из инструментов совершенствования налогового администрирования.

Основными задачами всеобщего декларирования являются обеспечение справедливого налогообложения, повышение эффективности социальной политики, снижение уровня теневой экономики и противодействие коррупции. Представление деклараций позволяет формировать более объективную картину доходов и имущественного положения населения.

С 1 января 2025 года от обязательного декларирования освобождено большинство граждан, относящихся к четвертому этапу внедрения системы, включая пенсионеров, работников частного сектора, студентов и домохозяек. Исключение составляют лица, имеющие имущество, активы или денежные средства за пределами Республики Казахстан.

Какие сведения отражаются в форме 250.00

Декларация об активах и обязательствах по форме 250.00 предназначена для граждан, у которых возникла обязанность по первоначальному декларированию. В первую очередь ее представляют совершеннолетние граждане Казахстана, имеющие имущество или активы за рубежом. К данной категории относятся владельцы иностранной недвижимости, земельных участков, транспортных средств, а также лица, имеющие доли участия в зарубежных компаниях.

Обязанность по декларированию распространяется и на граждан, имеющих денежные средства на счетах в иностранных банках или брокерских счетах на сумму свыше 1 000 МРП. Кроме того, в декларации отражаются сведения о ценных бумагах, инвестиционном золоте, цифровых активах, объектах интеллектуальной собственности, дебиторской и кредиторской задолженности. Также форму 250.00 обязаны представлять кандидаты на выборные и государственные должности, а также их супруги.

В декларации указываются сведения о движимом и недвижимом имуществе в Казахстане и за рубежом, денежных средствах на иностранных счетах, долях участия в юридических лицах, ценных бумагах и других активах. Отдельно отражаются наличные денежные средства в пределах установленного законодательством лимита, а также иное имущество стоимостью свыше 1 000 МРП.

Декларация о доходах и имуществе по форме 270.00

Декларацию о доходах и имуществе по форме 270.00 в 2026 году обязаны представить государственные служащие и приравненные к ним лица, а также их супруги.

В число декларантов входят крупные участники банков, страховых организаций и рынка ценных бумаг, руководители и учредители субъектов квазигосударственного сектора, нотариусы, адвокаты, медиаторы и частные судебные исполнители.

Обязанность по представлению декларации также распространяется на граждан, имеющих зарубежные активы, цифровые активы или денежные средства на иностранных счетах свыше 1 000 МРП.

Кроме того, декларацию должны подать лица, получившие доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению, а также граждане, приобретавшие имущество стоимостью более 20 000 МРП. Представление декларации позволяет обеспечить прозрачность доходов и имущества и является важным элементом системы всеобщего декларирования.

       

Что необходимо отражать в декларации о доходах и имуществе

Декларация о доходах и имуществе по форме 270.00 содержит сведения о доходах, полученных как на территории Казахстана, так и за его пределами. В документе отражаются данные об имуществе, находящемся в собственности физического лица, а также о доходах, подлежащих самостоятельному налогообложению. Кроме того, указываются сведения о налоговых вычетах, приобретении, отчуждении или безвозмездном получении имущества.         

 Обязательному отражению подлежат источники покрытия расходов на приобретение имущества, денежные средства на счетах в иностранных банках, ценные бумаги и иные зарубежные активы. Также в декларации указываются сведения о дебиторской и кредиторской задолженности при наличии подтверждающих документов.

Для физических лиц установлены конкретные сроки представления деклараций. Декларация об активах и обязательствах по форме 250.00 представляется не позднее 15 сентября года, в котором возникла обязанность по ее подаче. Декларация о доходах и имуществе по форме 270.00 подается не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным налоговым периодом.

За нарушение требований законодательства предусмотрена административная ответственность. За непредставление декларации впервые выносится предупреждение, а за повторное нарушение в течение года налагается штраф в размере 15 МРП. За представление неполных или недостоверных сведений также предусмотрены предупреждение либо штраф в размере 3 МРП при повторном нарушении. Сокрытие имущества или денежных средств, находящихся за пределами Республики Казахстан, влечет наложение штрафа в размере 100 МРП.

Как подать декларацию

Представить налоговую декларацию можно как в электронном формате, так и на бумажном носителе. Для удобства граждан доступны онлайн-сервисы: «Кабинет налогоплательщика» на портале cabinet.salyk.kz, портал eGov.kz, а также мобильные приложения e-Salyq Azamat, eGov mobile, Halyk, BCC.KZ и Kaspi.kz. При необходимости декларацию можно подать лично в органы государственных доходов, через ЦОН или направить заказным письмом по почте. Специалисты рекомендуют не откладывать подачу документов на последние дни и заранее проверить наличие обязанности по представлению декларации.

Своевременная сдача отчетности позволяет избежать штрафов и других мер административной ответственности. Всеобщее декларирование способствует повышению прозрачности финансовой системы, укреплению налоговой дисциплины и обеспечению справедливого налогообложения.